محدودیت در کاهش مالیات شرکت برای کسر بهره

بررسی کنید که آیا کسر بهره شرکت یا گروه شما برای مالیات شرکت محدود خواهد شد و در صورت نیاز به بازده محدودیت بهره شرکت.

هنگامی که شما می دانید که شرکت انگلیس چقدر شرکت یا گروه شما را پرداخت می کند ، محدودیتی وجود دارد (به عنوان محدودیت بهره شرکت شناخته می شود). این میزان کاهش مالیاتی را که می توانید برای کسر بهره خالص و سایر هزینه های تأمین مالی دریافت کنید ، محدود می کند.

این محدودیت بهره شرکت ها فقط در مورد شرکت های انفرادی یا گروه هایی از شرکت هایی که در یک دوره 12 ماهه دارای سود خالص و تأمین مالی بیش از 2 میلیون پوند هستند ، اعمال می شود.

اگر هزینه خالص و تأمین مالی شرکت یا گروه شما محدود شده است ، باید طی 12 ماه از پایان دوره حساب ، یک شرکت گزارشگری را با مهلت تعیین کنید. شرکت گزارش دهی باید بازده محدودیت بهره شرکت را ارائه دهد.

اگر سود خالص و هزینه های تأمین مالی شما کمتر از 2 میلیون پوند باشد

شرکت یا گروه شما نیازی به ارائه بازده محدودیت بهره شرکت ندارد. با این حال ، شما باید اسنادی را نگه دارید که نشان می دهد شرکت یا گروه شما بیش از 2 میلیون پوند هزینه های خالص بهره و تأمین مالی را در آن دوره از حساب کسر نمی کنند.

شما هنوز هم می توانید یک شرکت گزارشگری را تعیین کنید ، این شرکت باید بازده مختصری را ارسال کند. برای کاهش محدودیت بهره در آینده ، می توانید با جایگزینی بازده مختصر با بازده کامل برای آن دوره از حساب ، تا 5 سال کمک هزینه استفاده نشده را به پیش ببرید.

اگر سود خالص و هزینه های تأمین مالی شما بیش از 2 میلیون پوند باشد

شما باید "کمک هزینه بهره" شرکت یا گروه خود را کار کنید. این حداکثر میزان سود خالص و تأمین مالی است که شرکت یا گروه شما می توانند در یک دوره حساب کسر کنند.

می توانید از "روش نسبت ثابت" یا "روش نسبت گروه" استفاده کنید. از روشی استفاده کنید که بیشترین کمک هزینه را به شما می دهد.

شما باید سوابق محاسبه خود را نگه دارید.

اگر هزینه خالص و تأمین مالی شرکت یا گروه شما محدود شده است ، شما باید به طور معمول ظرف 12 ماه از پایان دوره حساب ، یک شرکت گزارشگر را تعیین کنید ، مگر اینکه قبلاً یکی را منصوب کرده باشید. شرکت گزارش دهی سپس باید بازده کامل محدودیت بهره شرکت را ارائه دهد.

روش نسبت ثابت

با استفاده از روش نسبت ثابت ، کمک هزینه پایین پایین است:

• 30 ٪ سود مشمول مالیات بریتانیا یا گروه قبل از بهره ، مالیات ، کمک هزینه سرمایه و برخی دیگر از کمک های مالیاتی
• هزینه خالص جهانی این شرکت یا گروه در سراسر گروه

روش نسبت گروه

برای استفاده از این روش ، باید:

• یک شرکت گزارشگری را تعیین کنید
• انتخاب کنید تا از روش در بازده محدودیت بهره شرکت استفاده کنید

با استفاده از روش نسبت گروه ، کمک هزینه پایین پایین است:

• نسبت هزینه خالص سود خالص شرکت یا گروه در سراسر کشور که به طرفین غیر مرتبط مدیون است ، به سود کلی شرکت یا گروه قبل از مالیات ، بهره ، استهلاک و استهلاک ضرب شده توسط سود مشمول مالیات بریتانیا یا گروه قبل از بهره و کمک های سرمایه
• هزینه خالص سود این شرکت یا گروه در سراسر کشور مدیون احزاب نامربوط است

اگر کسر علاقه شما محدود نشده است

شما می توانید یک شرکت گزارشگری را تعیین کنید که پس از آن باید بازده مختصری را ارسال کند. اگر بازده مختصر را با بازده کامل برای آن دوره از حساب جایگزین کنید ، می توانید تا 5 سال کمک هزینه استفاده نشده را به جلو انجام دهید تا محدودیت بهره در آینده کاهش یابد.

یک شرکت گزارشگری را تعیین کنید

شرکت ها و گروه های انفرادی می توانند یک شرکت گزارشگری را تعیین کنند. شرکت گزارش دهی شما مسئول ارسال بازده محدودیت بهره شرکت یا گروه شما خواهد بود. شرکت گزارش دهی باید باشد:

• در قبال مالیات شرکت انگلستان
• غیر مستعار
• مجاز به حداقل 50 ٪ از شرکتهای غیر خونی گروه (که مسئولیت مالیات شرکت های انگلستان را بر عهده دارند) به عنوان شرکت گزارش دهی منصوب می شوند

هنگامی که یک شرکت گزارشگری را منصوب کرده اید ، باید برای هر دوره حساب ، بازده محدودیت بهره شرکت را ارسال کنید ، از جمله در صورت عدم وجود محدودیت بهره. اگر انتصاب یک شرکت گزارشگر را لغو کنید و محدودیت بهره را نداشته باشید ، دیگر نیازی به بازپرداخت نخواهید داشت.

اگر یک شرکت گزارشگری را تعیین نکنید ، HMRC ممکن است یکی را برای شما تعیین کند.

اگر مهلت تعیین یک شرکت گزارشگری را از دست داده اید

اگر مهلت را از دست داده اید و اکنون می خواهید پیش بروید ، به عنوان مثال ، به دنبال تغییر غیرقابل پیش بینی شرایط ، کمک هزینه استفاده نشده را به پیش ببرید ، پس HMRC می تواند یک شرکت گزارشگری را برای شما تعیین کند.

شما باید موارد زیر را انجام دهید:

• به ما بگویید که چرا یک شرکت گزارشگری را در محدوده زمانی تعیین نکرده اید
• دلایلی را که از HMRC خواسته اید برای تعیین شرکت گزارش دهی بیان کنید-به عنوان مثال ، این می تواند به دلیل Coronavirus باشد (Covid-19)

ما به طور معمول فقط به این دلیل که محدودیت زمانی از دست رفته است منصوب نخواهیم شد

ما این کار را در نظر خواهیم گرفت که در شرایطی که در شرایط یا دلیل دیگری در خارج از کنترل شما تغییر غیرقابل پیش بینی وجود داشته باشد.

اگر می خواهید از HMRC بخواهید یک شرکت گزارشگری را تعیین کند ، می توانید از طریق ایمیل ارسال کنید:

• مدیر انطباق مشتری شما
• msbcorporateinterest. restrictionmailbox@hmrc. gov. uk - اگر مدیر انطباق مشتری ندارید

در مورد انتصاب شرکت گزارشگری خود به HMRC بگویید

در مورد انتصاب شرکت گزارشگری خود به HMRC بگویید

شما باید قرار ملاقات شرکت گزارش دهی خود را بصورت الکترونیکی یا توسط:

• با استفاده از نرم افزار تجاری
• تکمیل فرم آنلاین

در صورت نیاز به ابطال قرار ملاقات شرکت گزارش دهی ، باید از روشهای فوق نیز استفاده کنید.

با استفاده از نرم افزار تجاری

برای تعیین یک شرکت گزارشگری با استفاده از نرم افزار تجاری ، به شناسه کاربری و رمز عبور Gateway Gateway نیاز خواهید داشت. اگر نماینده ای هستید که قرار ملاقات را به نمایندگی از مشتری خود ارسال می کنید ، می توانید از شناسه کاربر و رمز عبور خود Gateway خود استفاده کنید.

اگر شناسه کاربری ندارید ، می توانید هنگام استفاده از سرویس ، یکی از آنها را ایجاد کنید. HMRC فقط ارسال های سازمان هایی را که دارای حساب مالیات شرکت با ما هستند ، می پذیرد.

"تأمین کنندگان نرم افزار تجاری برای مالیات شرکت" را برای لیستی از تأمین کنندگان نرم افزار تجاری برای بازده محدودیت بهره بررسی کنید.

با استفاده از فرم آنلاین

برای تعیین یک شرکت گزارشگری:

1. الگوی را پر کنید.
2. فرم آنلاین را تکمیل کرده و الگوی را بارگذاری کنید.

الگوی انتصاب یک شرکت گزارشگر

این پرونده در قالب OpenDocument است

این پرونده ممکن است برای کاربران فناوری کمکی مناسب نباشد.

یک قالب در دسترس را درخواست کنید.

اگر از فناوری کمکی (مانند خواننده صفحه نمایش) استفاده می کنید و به یک نسخه از این سند در قالب در دسترس تر نیاز دارید ، لطفاً از طریق ایمیل به آدرس های مختلف. format@hmrc. gov. uk ایمیل کنید. لطفاً به ما بگویید به چه فرمی نیاز دارید. اگر بگویید از چه فناوری کمکی استفاده می کنید ، به ما کمک می کند.

برای استفاده از سرویس آنلاین ، به شناسه کاربر و رمز عبور Gateway Gateway نیاز دارید. اگر شناسه کاربری ندارید ، می توانید هنگام استفاده از سرویس ، یکی از آنها را ایجاد کنید.

شما فقط باید یک شرکت گزارشگری را یک بار تعیین کنید.

انتصاب یک شرکت گزارشگری را لغو کنید

برای تغییر شرکت گزارشگری خود ، باید به HMRC بگویید که می خواهید شرکت گزارشگری فعلی خود را لغو کرده و یک شرکت جدید را تعیین کنید. این امر باید حداقل 50 ٪ از شرکتهای غیر خونی گروه (که مسئولیت مالیات شرکت های انگلستان را بر عهده دارند) مجاز باشد.

بازپرداخت

شرکت گزارش دهی شما باید طی 12 ماه از پایان دوره گزارش ، بازپرداخت را بازپرداخت کند.

شما باید بازده محدودیت بهره شرکت خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنید:

• با استفاده از نرم افزار تجاری
• تکمیل فرم آنلاین

این امر در مورد بازده های اصلی و اصلاح شده صدق می کند.

"تأمین کنندگان نرم افزار تجاری برای مالیات شرکت" را برای لیستی از تأمین کنندگان نرم افزار تجاری برای بازده محدودیت بهره بررسی کنید.

از 1 اکتبر 2022 باید اطلاعات بیشتری در مورد بازده محدودیت بهره شرکت ها به ما بدهید.

شما باید به ما بگویید:

• کشور ادغام برای شرکت مادر بزرگتر (والدین نهایی) - اگر آنها شماره مرجع مالیاتی منحصر به فرد مالیات شرکت (UTR) ندارند
• شناسه نهاد حقوقی برای شرکت مادر بزرگتر (والدین نهایی)
• اگر شرکت هایی در این گروه وجود داشته باشند که انتخابات شرکت های زیرساختی واجد شرایط را انجام داده اند - که در دوره حساب تأثیر دارد
• خود ارزیابی خودکشی منحصر به فرد مالیاتی از هر مشارکت در انگلستان که در آن گروه در انتخابات کمک هزینه بهره (مشارکتهای تلفیقی) انجام داده است
• حتی اگر از نسبت گروه استفاده شود ، هزینه تعدیل شده گروهی خالص برای این دوره تنظیم شده است

انتخابات

انتخابات به شما امکان می دهد روش خاصی را برای برخورد با مالیات شرکت یا گروه خود انتخاب کنید ، مانند انتخاب استفاده از روش گروه نسبت گروه برای انجام کمک هزینه خود. شما باید انتخابات را در بازده محدودیت بهره شرکت ها انجام دهید.

اگر نیاز به انتخابات دارید ، اما در بازگشت نمی توانید این کار را انجام دهید ، جزئیات انتخابات را به مدیر انطباق مشتری خود ارسال کنید.

یا جزئیات انتخابات را به این موارد ارسال کنید:

خدمات مالیاتی شرکت HM درآمد و گمرک BX9 1AX

برای کمک به HMRC نامه شما به تیم صحیح ، باید محدودیت بهره شرکت ها را در انتخابات خود ذکر کنید.

مجازات

اگر شرکت یا گروه شما در صورت لزوم بازده محدودیت بهره شرکت را ارائه نمی دهد ، ممکن است مجازات ثابت از:

• 500 پوند اگر بازده تا 3 ماه تأخیر داشته باشد
• 1000 پوند اگر بازده بیش از 3 ماه تأخیر داشته باشد

اگر بازده محدودیت بهره نادرست شرکت را ارائه می دهید ، شرکت یا گروه شما ممکن است مجبور به پرداخت مجازات حداکثر 100 ٪ مالیات اضافی (یا کاهش مالیات پایین تر) بدهکار در بازده اصلاح شده باشند.

میزان مجازاتی که باید بپردازید به نوع خطا بستگی دارد و وقتی در مورد آن به HMRC گفتید. اگر قبل از کشف آن به HMRC بگویید ، مجازات کمتر خواهد بود.

اطلاعات بیشتری کسب کنید

برای کمک یا اطلاعات بیشتر ، می توانید:

• اطلاعات بیشتری در مورد محدودیت بهره شرکت در دفترچه راهنمای مالی شرکت HMRC پیدا کنید
• با مدیر انطباق مشتری خود تماس بگیرید
• ایمیل msbcorporateinterest. restrictionmailbox@hmrc. gov. uk - بازده ایمیل نکنید

1. 31 اوت 2022

ما در صورت از دست دادن مهلت تعیین یک شرکت گزارشگری ، راهنمایی هایی را در مورد آنچه می توانید انجام دهید اضافه کرده ایم. ما همچنین راهنمایی هایی را در مورد آنچه شما باید در مورد بازده محدودیت بهره شرکت از 1 اکتبر 2022 به ما ارائه دهید ، اضافه کرده ایم.

روند نحوه گفتن HMRC در مورد انتصاب شرکت گزارشگری شما و ارسال بازپرداخت به روز شده است. اکنون باید این کار را به صورت الکترونیکی با استفاده از نرم افزار تجاری یا با تکمیل فرم و الگوی آنلاین ما انجام دهید.

اگر مهلت انتصاب یک شرکت گزارشگری را از دست داده اید ، تغییر در روند انجام می شود.

HMRC انتخابات را از طریق ایمیل می پذیرد در حالی که اقدامات موقت برای متوقف کردن گسترش کرونوویروس (COVID-19) انجام می شود.

بازه زمانی در مورد زمان تعیین یک شرکت گزارشگری به روز شده است.

آدرس ارسال انتخابات محدودیت بهره شرکت ها به روز شده است.

این راهنما به روز شده است تا اطلاعات بیشتری در مورد نحوه استفاده از کمک هزینه شرکت یا گروه خود داشته باشد.

آدرس پستی برای ارسال انتخابات به خارج از بازده محدودیت بهره تغییر کرده است.

راهنمایی در مورد نحوه ارسال بازده محدودیت بهره کامل یا مختصر شرکت اضافه شده است.

برگه Google برای انتصاب یک شرکت گزارشگری با یک برگه اکسل جایگزین شده است.

با اطلاعاتی در مورد نحوه انتخابات خارج از بازگشت به روز شده است.

این راهنمایی به روز شده است تا جزئیات مربوط به نحوه تعیین یک شرکت گزارشگری را شامل شود. اگر مهلت انتصاب یک شرکت گزارشگری را از دست داده اید ، در روند پیگیری تغییر می کند.